1가구 1주택 양도소득세 면제조건 신고 및 납부 방법 – 양도세 면제
집값이 전반적으로 하락하고 있다. 주택가격은 지방뿐만 아니라 서울 핵심지역에서도 하락세를 보이고 있다. 지난달 서울 주택 거래량은 하루 평균 160건에 그쳤다. 이는 1년 전과 비교하면 50%도 안 되는 수준이다. 올해 7월 기준 전국 주택거래량도 약 46% 감소했다. 매수심리가 크게 얼어붙었다고 할 수 있다. 이런 상황에서 부득이하게 집을 팔아야 하는 매도인도 있다. 경제가 아무리 나빠도 세금을 내지 못한다는 뜻은 아니다. 집을 팔면 양도세를 내야 합니다. 아파트 양도세의 경우 과세표준의 최대 45%까지 납부할 수 있기 때문에, 주의하지 않으면 납부를 피할 수 없습니다. 요즘은 한 가구가 한 채의 집을 소유하고 있는 상황에서 그 집을 팔아 시세차익을 얻을 수 있다. 집값을 올릴 때 납부해야 하는 양도세에 대해 알아봅시다. 일반적으로 이 경우 양도소득세가 면제되는 것으로 알려져 있으나, 정확한 조건을 모르시는 분들이 많아 안내해 드립니다. 양도소득세 면제 조건
주택의 경우, 특수한 목적으로 인해 특정 요건을 충족하면 양도소득세가 부과되지 않습니다. 주택은 주거용으로 사용되는 건축물임과 동시에 국민의 주거생활의 안정성 측면에서도 중요하기 때문이다. (양도세 면제) 일반적인 요건은 1가구당 1주택입니다. 1가구(가구)가 주택 1채를 보유하고 판매한 경우 양도차익에 대해서는 세금이 부과되지 않습니다. 1가구 1주택에 대한 구체적인 양도소득세 과세조건은 다음과 같습니다. 각 가구는 주택 한 채를 소유해야 합니다. 양도 당시 실거래가액은 12억원 이하이다. 양도시 보유기간은 2년 이상입니다. 위 세 가지 조건을 ‘모두’ 충족하면 1가구 1주택은 1주택이 소유한 주택 1채를 팔아 발생하는 양도차익을 받게 된다. 이에 대한 세금은 없습니다. (양도세 면제, 양도소득세 면제라고도 합니다.) 1가구는 주택 1채를 보유해야 합니다.
집을 팔고 이사를 가면 일시적으로 2주택 소유자가 될 수밖에 없다. 집을 팔고 월세로 이사하지 않는 이상. 임시 2주택 소유자가 양도소득세를 면제받을 수 있는 경우가 여러 가지 있는데, 이에 대해서는 다른 기사에서 다루겠습니다. 양도 당시 실거래가액은 12억원 이하여야 합니다.
양도세 면제 조건을 충족하려면 부동산을 매각한 가격이 12억 원을 넘지 않아야 합니다. 기존에는 이 금액이 9억원에서 12억원으로 상향됐다. 집을 8억원에 사서 12억원에 팔면 양도차익은 4억원이지만 세금은 부과되지 않는다. * 한 가지 주의할 점은 세금은 12억부터 부과되기 때문에 그 금액을 초과하는 순간 세금이 급격하게 늘어난다고 착각할 수도 있습니다. 다만 양도차익은 12억원을 초과하는 금액에 대해서만 계산되므로 걱정할 필요는 없다. 예를 들어 8억원에 사서 13억원에 팔면 12억원을 초과하는 1억원에 대해 과세된다. 그렇다면 좀 불리한 것 아닌가? ‘라고 생각하실 수도 있겠지만, 1억원 전체가 과세되지 않는데, 비과세율을 조정하여 최대 12억원까지 반영하게 됩니다. 계산이 조금 복잡할 수도 있지만 어쨌든 그렇습니다. 8억 원에 샀던 아파트를 13억 원에 판다고 해보자. 매매가가 12억원을 넘었기 때문에 양도소득세가 부과된다. 이익은 5억 원이고, 비과세 부분인 12억 원을 공제한 후 과세 자본 이득은 다음과 같이 계산할 수 있습니다. 자본 이득 = (13억 – 8억 원) 13억 원) = 3,846만 원 . 즉, 1억 원 모두가 과세 대상이 아니라는 점을 유의하는 것이 중요합니다. 양도시 보유기간은 최소 2년(+거주기간 2년) 이상이어야 합니다.
1가구 1주택을 보유하고 있는 사람은 양도일로부터 2년 이상 해당 주택을 보유해야 과세가 면제됩니다. 즉, 주택을 취득한 시점부터 양도한 시점까지 최소 2년이 경과되어야 합니다. 2017년 8월 이후 조정대상지역에서 아파트를 구입한 경우에도 2년의 거주기간이 필요합니다. 서울 전 지역에 적용되므로 2년 동안 거주하고 2년 동안 부동산을 보유해야 세금을 면제받을 수 있습니다. 메모! 다주택을 보유하고 있는 경우, 이전 주택을 모두 팔고 1주택자가 된 시점부터 보유기간을 다시 계산해야 합니다. 20년 전에 구입한 주택에 20년 동안 살았더라도, 다른 주택을 사서 팔면 보유기간은 매매 시점부터 계산됩니다. 그런데 지난 5월 소득세법 개정안이 나와서, 다른 주택의 처분일에 영향을 받지 않도록 바뀌었습니다. 즉, 이전 주택을 언제 팔았는지와 상관없이 현재 판매 중인 주택의 보유기간과 거주기간은 최초 취득일부터 계산한다.
* 가구당 1주택에 대한 양도소득세 면제 조건(출처:홈택스) 1) 2022년 5월 10일부터 2023년 5월 9일까지 다주택 소유자가 대상지역에서 2년 이상 보유하고 있는 주택을 양도하는 경우 조정 시 기본세율이 적용되어 유지됩니다. 기간에 따른 장기보유 특별공제가 적용됩니다. 2) 2022년 5월 10일 이후 양도자의 경우, 가구당 1가구에 대한 비과세 결정 시 보유기간 및 거주기간 재산정이 적용되지 않습니다. 3) 2022. 5. 매월 10일 이후 양도하는 경우, 조정대상지역 내 가구당 임시 2가구의 경우, 이전 주택을 2년 이내에 양도하는 경우 1가구 1가구에 대한 비과세 적용 새 집을 취득한 날짜. (새 집으로 이사하기 위한 요건) 없음) 주택세
양도소득세 보고
양도소득세 비과세자, 즉 1가구 1가구에 대한 양도소득세를 면제받아 양도소득세가 면제되는 경우에는 소득세법에 따라 신고할 필요가 없습니다. 그러나 면세 보고서를 제출하면 많은 이점이 있습니다. 공공기록이 있기 때문에 나중에 국세청에 왜 세금을 내지 않았는지 해명을 요구할 필요가 없어졌습니다. 비과세 대상이 되고 양도세 면제 조건을 충족하더라도 과세 면제 대상이라고 홈택스에 신고하거나, 과세 대상이지만 납부할 세액이 0원이라고 하는 것이 편리합니다. 나중에 예상치 못한 일이 생길 경우를 대비해 꼭 사전에 신고해주세요!
소득세법 세율
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